商傳媒｜葉安庭／綜合外電報導隨著台灣企業積極拓展海外市場，歐洲無疑是重要目標。然而，進軍歐盟（EU）市場的企業必須充分理解並遵守當地的加值稅（VAT，類似台灣的營業稅）規範，以避免潛在罰款與營運中斷風險。
根據英國《Business Matters》週四（20日）報導，企業若在歐盟國家儲存商品、年度跨境遠距銷售額超過 10,000 歐元、從境外進口商品，或在當地從事企業對企業（B2B）的應稅業務，便必須申請 VAT 註冊。值得注意的是，歐盟雖有統一的 VAT 指令，但其 27 個成員國皆有各自的註冊系統、稅率及行政程序，且各國規定的標準 VAT 稅率不得低於 15%。
由於歐盟沒有單一的 VAT 號碼涵蓋所有業務，每個稅籍登記地將由國家稅務機關核發專屬的 VAT 識別號碼。為簡化跨國合規流程，歐盟提供多項機制：企業可利用 VIES 系統驗證用於歐盟內部貿易的 VAT 號碼；當遠距銷售額超過 10,000 歐元門檻後，企業便可透過「一站式服務」（One Stop Shop, OSS）機制集體申報 VAT，而非在每個國家個別註冊。非歐盟企業若向歐盟消費者提供服務，亦可使用「非盟一站式服務」（Non-Union OSS）。
此外，歐盟於 2025 年推出了一項跨境中小企業（SME）豁免方案，適用於總歐盟營業額不超過 100,000 歐元的合格歐盟企業，但此豁免需主動申請，並非自動適用。標準 VAT 註冊沒有單一的申請流程，企業仍須向個別國家的稅務機關提交申請。部分成員國，例如西班牙、法國和義大利，甚至要求非歐盟企業指定財政代表。
企業申請 VAT 註冊時通常需準備公司設立文件、本國稅務狀況證明、董事資料、合約、發票、預期交易流程、倉儲資訊及銀行明細等。某些國家可能還會要求提供經認證的翻譯、公證或海牙認證（apostille）。
企業對企業（B2B）與企業對消費者（B2C）的交易處理方式有所不同。許多跨境 B2B 服務會採用「逆向課稅」（reverse charge）機制，由客戶負責申報 VAT。至於符合資格的 B2C 遠距銷售，VAT 通常按顧客所在目的國的稅率徵收。所有進口至歐盟的商業貨物都可能需要課徵進口 VAT，且原先價值低於 22 歐元的貨物免稅規定已取消。企業應妥善規劃進口 VAT 的現金流、當地 VAT 支付期限、貨幣換算以及進項 VAT 抵扣或退還的條件。
歐盟預計於 2027 年 1 月 1 日進一步釐清「數位時代的 VAT」（VAT in the Digital Age）計畫，這將對 OSS 和 IOSS 機制帶來新的變化。對於準備進軍歐洲市場的台灣企業而言，理解這些複雜的 VAT 規定並確保合規性，是成功擴展業務的關鍵。
